İlk kez kendi işini kuran 29 yaş altı girişimciler için önemli bir vergi avantajı var: genç girişimci kazanç istisnası. 2026 yılında yıllık 400.000 TL'ye kadar kazanç gelir vergisinden istisnadır. Bu rehberde kimlerin yararlanabileceğini, süreyi ve 2026'daki kritik bir değişikliği özetliyoruz.
Genç Girişimci İstisnası Nedir?
Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20. maddesi kapsamında, şartları sağlayan genç girişimcilerin ticari, zirai veya serbest meslek kazancının yıllık 400.000 TL'ye kadar olan kısmı, faaliyete başlanan yıldan itibaren 3 vergilendirme dönemi boyunca gelir vergisinden istisna edilir.
Nasıl Hesaplanır? Örnek Hesaplama
İstisna, hasılatınızdan (cironuzdan) giderleriniz düşüldükten sonra kalan kazanca (kâra) uygulanır; bu kazancın yıllık 400.000 TL'ye kadar olan kısmını gelir vergisi matrahınızdan düşersiniz. Vergi yalnızca istisnayı aşan tutardan hesaplanır.
Örnek: Yıllık kazancınız 600.000 TL ise, istisna sonucunda gelir vergisi matrahınız 400.000 TL azalır ve geriye kalan 200.000 TL üzerinden gelir vergisi hesaplanır:
| Adım | Tutar |
|---|---|
| Yıllık kazanç | 600.000 TL |
| Genç girişimci istisnası (−) | −400.000 TL |
| Vergiye tabi matrah | 200.000 TL |
| Hesaplanan gelir vergisi (190.000×%15 + 10.000×%20) | 30.500 TL |
İstisna olmasaydı 600.000 TL'nin tamamı vergilendirilir ve gelir vergisi 124.500 TL olurdu (ücret dışı tarife: 190.000×%15 + 210.000×%20 + 200.000×%27). İstisna sayesinde vergi 30.500 TL'ye iner; bu örnekte yaklaşık 94.000 TL tasarruf sağlanır. Kendi rakamlarınızla denemek için gelir vergisi hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz.
Özet Tablo
| Kriter | Durum / Tutar |
|---|---|
| İstisna tutarı (2026) | Yıllık 400.000 TL'ye kadar |
| Süre | 3 vergilendirme dönemi |
| Yaş | İlk mükellefiyette 18-29 (29'u doldurmamış) |
| Faaliyet | Ticari, zirai veya serbest meslek |
| Mükellefiyet | İlk defa açılmış olmalı |
| Bağ-Kur teşviki | Kaldırıldı (prim normal ödenir) |
| Kapsam | Sadece gelir vergisi (KDV hariç) |
Yararlanma Şartları
- İşe başlama tarihinde 18 yaşını doldurmuş, 29 yaşını doldurmamış olmak
- İlk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmiş olmak
- İşe başlamayı kanuni süresinde (10 gün) bildirmek
- İşi bizzat sevk ve idare etmek (fiilen çalışmak)
- Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti yürütmek (şahıs işletmesi veya adi ortaklık olabilir)
İşletme türü seçimi vergi yükünüzü etkiler; karşılaştırma için Şahıs Şirketi mi, Sermaye Şirketi mi? yazımıza bakabilirsiniz.
Dikkat: Bağ-Kur Prim Teşviki Kaldırıldı
Önceki dönemlerde genç girişimcilere ilk yıl için Bağ-Kur (4/b) prim desteği sağlanıyordu. Bu destek kaldırılmıştır; artık genç girişimciler Bağ-Kur primlerini normal şekilde öder. Kazanç istisnası ise yürürlüktedir, ancak yalnızca gelir vergisini kapsar.
Başvuru Nasıl Yapılır?
İşe başlama bildiriminizle birlikte İnteraktif (Dijital) Vergi Dairesi üzerinden istisna talep edilir. Şartları sağlıyorsanız istisna yıllık beyannamenizde uygulanır. İstisna sonrası kalan kazancınızın vergisini gelir vergisi hesaplama aracımız ile tahmin edebilir, güncel oranlar için 2026 Gelir Vergisi Dilimleri yazımıza bakabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Genç girişimci istisnası 2026'da ne kadar?
2026 yılında yıllık 400.000 TL'ye kadar kazanç gelir vergisinden istisnadır.
İstisna kaç yıl geçerli?
Faaliyete başlanan yıldan itibaren 3 vergilendirme dönemi boyunca her yıl için ayrı ayrı uygulanır.
Yaş sınırı nedir?
İşe başlama (ilk mükellefiyet) tarihinde 18 yaşını doldurmuş ve 29 yaşını doldurmamış olmak gerekir.
Daha önce şirketim vardı, yararlanabilir miyim?
Hayır. İlk defa gelir vergisi mükellefiyeti açılmış olması şarttır.
Limited veya anonim şirket ortağıysam yararlanır mıyım?
Hayır. İstisna ticari, zirai veya serbest meslek kazancı ile şahıs işletmesi/adi ortaklık için geçerlidir; sermaye şirketleri kapsam dışıdır.
Bağ-Kur primi ödemeyecek miyim?
Genç girişimci Bağ-Kur prim teşviki kaldırılmıştır; primlerinizi normal şekilde ödersiniz. İstisna yalnızca gelir vergisini kapsar.
KDV'den de muaf mıyım?
Hayır. İstisna sadece gelir vergisi içindir; KDV ve diğer vergi yükümlülükleriniz devam eder.
Başvuru nasıl yapılır?
İşe başlama bildiriminizle birlikte İnteraktif (Dijital) Vergi Dairesi üzerinden talep edilir; şartları sağlıyorsanız istisna uygulanır.
Sonuç
Genç girişimci kazanç istisnası, ilk üç yılda ciddi bir vergi avantajı sağlar; ancak yaş, ilk mükellefiyet ve başvuru şartları titizlikle takip edilmelidir. Bodrum ve Muğla bölgesinde faaliyet gösteren Mehmet Gürkan Çeltin SMMM Ofisi olarak mükellefiyet açılışınızdan istisna başvurunuza ve beyannamelerinize kadar tüm süreci yönetiyoruz.